| |
Дата розміщення: 29.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватна аудиторська фiрма "Полюс-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31790207 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
76002 Україна м.Iвано-Франкiвськ, вул.Гната Хоткевича, 65А/9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2902, 23.02.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
245/4, А, 002623, 26.01.2012, 23.04.2017 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок адресується:
- Власникам цiнних паперiв ПрАТ "Iвано-Франкiвське УВТК";
- Керiвництву ПрАТ "Iвано-Франкiвське УВТК".
- Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Основнi вiдомостi про емiтента:
- повне найменування Приватне акцiонерне товариство "Iвано-Франкiвське Управлiння виробничо-технологiчної комплектацiї "
- скорочене найменування ПрАТ "Iвано-Франкiвське УВТК"
- код ЄДРПОУ 01276130
- мiсцезнаходження 76014, м.Iвано-Франкiвськ, вул. Левинського,2р
- дата державної реєстрацiї 26.05.2000 року.
Вiдповiдальнi особи за фiнансово-господарську дiяльнiсть у перiодi, що перевiрявся:
- Директор – Скрипник Марiя Михайлiвна
- Головний бухгалтер – Коник Галина Степанiвна
Основною дiяльнiстю пiдприємства ПрАТ "Iвано-Франкiвське УВТК" є оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням.
Опис аудиторської перевiрки
Перевiрку фiнансової звiтностi ПрАТ "Iвано-Франкiвське УВТК" за 2013 рiк у складi Балансу, Звiту про фiнансовi результати проведено у вiдповiдностi до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА), Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", законодавства України про ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi.
Аудиторську перевiрку проведено з дотриманням принципiв незалежностi та етичних вимог, у вiдповiдностi до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту, якi передбачають планування та виконання аудиторських процедур для отримання достатньої впевненостi з метою формування незалежного професiйного судження про вiдсутнiсть суттєвих викривлень при складаннi фiнансової звiтностi.
Аудит включає також оцiнку використаних пiдприємством принципiв ведення бухгалтерського облiку i оцiнку фiнансової звiтностi в цiлому у вiдповiдностi до облiкової полiтики пiдприємства. При укладаннi договору на аудит фiнансової звiтностi суттєвiсть з замовником не обумовлювалась. Розмiр суттєвостi визначався по вiдношенню до виявлених вiдхилень у ходi аудиту за професiйним судженням аудитора у вiдповiдностi до вимог МСА №320. При розробцi та виконаннi аудиторських процедур для оцiнки аудиторського ризику враховано як внутрiшнi так i зовнiшнi фактори, що мають вплив на фiнансову звiтнiсть пiдприємства. Аудиторська перевiрка передбачає здiйснену шляхом тестування перевiрку доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi.
При проведеннi аудиторської перевiрки використовувались: установчi документи, фiнансова звiтнiсть пiдприємства, бухгалтерськi регiстри та первиннi документи за 2013 рiк. Процедури збору даних для оцiнки достовiрностi i повноти звiтностi, у залежностi вiд судження аудитора, основанi на вибiрковому та суцiльному обстеженнi первинних документiв та бухгалтерських регiстрiв пiдприємства.
Висновок складено у вiдповiдностi до "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв" затверджених Рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011 року №1360.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал вiдповiдальний за складання та представлення фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Закону "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року №996-XIV, Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України, що включає: вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам, та системи внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Аудитор вiдповiдальний за висловлення думки щодо фiнансової звiтностi за результатами проведеної аудиторської перевiрки. Аудиторську перевiрку проведено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, якi передбачають планування та виконання аудиторських процедур для отримання достатньої впевненостi з метою формування незалежного професiйного судження про вiдсутнiсть суттєвих викривлень при складаннi фiнансової звiтностi.
Аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю при оцiнцi ризикiв, що стосуються складання фiнансової звiтностi з метою застосування аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю пiдприємства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Вважаємо, що у результатi проведеної аудиторської перевiрки отриманi достатнi докази для висловлення умовно-позитивної думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитори не мали можливостi спостерiгати за iнвентаризацiєю активiв та зобов’язань на кiнець звiтного перiоду у зв’язку з призначенням аудитора пiсля закiнчення звiтного перiоду. Також ми не в змозi пiдтвердити дебiторську заборгованiсть через обмеження Товариством обсягу нашої роботи. Товариством не створено резерв оплати вiдпусток працiвникiв.
Висловлення умовно-позитивної думки
На нашу думку за винятком впливу наведених обставин, фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства "Iвано-Франкiвське УВТК" за 2013 рiк складена у вiдповiдностi до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та достовiрно вiдображає в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства на звiтну дату, а також фiнансовий результат його дiяльностi i рух грошових коштiв за звiтний перiод у вiдповiдностi до вимог нормативних актiв з бухгалтерського облiку та облiкової полiтики пiдприємства.
Iнша допомiжна iнформацiя
Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31 грудня 2013 року визначена згiдно Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004 р. № 485, становить 1504 тис. грн. що бiльше за розмiр статутного фонду Товариства i вiдповiдає вимогам статтi 155 “Статутний капiтал акцiонерного товариства” Цивiльного Кодексу України.
Статутний капiтал на звiтну дату сформовано у повному обсязi та вiдображено у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до установчих документiв Товариства.
Протягом звiтного перiоду власниками бiльше 10 % голосуючих акцiй були наступнi особи :
№ п/п Прiзвище, iм’я, по батьковi або найменування юридичної особи Кiлькiсть штук простих iменних акцiй Вiдсоток у статутному фондi
1 ТзОВ «Житлобуд-I»
Код ЕДРПОУ 01272634 2094246 65,4043
2 Олiйник Мирослав Iгорович
Паспорт СС 105620 653424 20,4067
ВСЬОГО 2747670 85,8110
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї з цiнних паперiв разом з фiнансовою звiтнiстю аудитором не виявлено.
Значнi правочини, що складають десять i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" емiтентом не здiйснювалися.
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Статутом Товариства передбачено наступнi органи управлiння: Загальнi збори акцiонерiв, Наглядова Рада, Правлiння, Ревiзiйна комiсiя.
Спецiальної посади або вiддiлу, який вiдповiдає за роботу з акцiонерами, в Товариствi не створювалось.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Система корпоративного управлiння у Товариствi в основному вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства». Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль.
Адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками Товариства таким чином, щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi повноваження, необхiднi для здiйснення повної господарської операцiї.
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства здiйснює Ревiзiйна комiсiя, що обирається Загальними зборами акцiонерiв Товариства.
Протягом звiтного перiоду поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю здiйснювала Правлiння Товариства в межах повноважень, якi встановлено Статутом Товариства.
Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв за минулi три роки скликались та проводились регулярно та у вiдповiдностi до законодавства України.
За результатами перевiрки стану корпоративного управлiння можна зробити висновок, що система корпоративного управлiння створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає Закону України «Про акцiонернi товариства».У Товариствi вiдсутнiй комiтет з внутрiшнього аудиту, посада внутрiшнього аудитора та власний кодекс корпоративного управлiння.
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами оцiнки ризикiв не встановлено обставин, якi б свiдчили про можливiсть того,що фiнансовi звiти мiстять суттєвi викривлення внаслiдок шахрайства (МСА 240).
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки щодо здатностi Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть та його платоспроможностi в наступних перiодах, згiдно з вимогами МСА 570 «Безперервнiсть».
Фiнансова звiтнiсть складена у вiдповiдностi до нацiональних П(с)БО.
За перевiрений перiод бухгалтерський облiк проводиться за журнально–ордерною формою у вiдповiдностi до облiкової полiтики, яка затверджена на пiдприємствi. Змiн облiкової полiтики на протязi звiтного перiоду не було. Бухгалтерський облiк в цiлому провадився з дотриманням П(С)БО та облiкової полiтики.
Задовiльний стан бухгалтерського облiку на пiдприємствi забезпечив своєчасне складання та подання до вiдповiдних iнстанцiй фiнансової, податкової та статистичної звiтностi.
Аудиторами перевiрено вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi даним облiку та вiдповiднiсть даних окремих форм звiтностi один до одного.
Облiк основних засобiв.
Облiк основних засобiв ведеться вiдповiдно до вимог П(с)БО 7 “Основнi засоби”.
В фiнансовiй звiтностi вiдображенi основнi засоби:
- якi контролюються товариством;
- вартiсть яких визначена по iсторичнiй собiвартостi придбання;
- якi утримуються з метою використання їх у процесi дiяльностi товариства протягом термiну корисного використання, що перевищує календарний рiк.
Данi аналiтичного облiку вiдповiдають даним синтетичного облiку основних засобiв.
Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31 грудня 2013 року становить 1689 тис. грн., знос 1294 тис. грн., залишкова вартiсть – 395 тис. грн.
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї станом на 31 грудня 2013 року становлять 494 тис. грн.
Облiк запасiв.
Аналiтичний облiк запасiв вiдповiдає даним синтетичного облiку, ведеться у вiдповiдностi з вимогами П(с)БО9 “Запаси ”. Аналiтичний облiк запасiв ,товарiв та МШП ведеться у розрiзi матерiально-вiдповiдальних осiб та мiсць зберiгання, використання та експлуатацiї.
В наявностi є документи, якi пiдтверджують покупну вартiсть та оприбуткування матерiальних цiнностей, непiдтвердженого списання ТМЦ в облiку вибiрковою перевiркою не встановлено.
Запаси вiдображенi в бухгалтерському облiку i звiтностi за первiсною вартiстю, яка є меншою за чисту вартiсть реалiзацiї.
Залишки по рахунках 200-210:210-229 вiдповiдають показникам рядка 100 Балансу Товариства за 2013 рiк i становлять 438 тис. грн.
Облiк грошових коштiв.
Бухгалтерський облiк та документальне оформлення касових операцiй у Товариствi вiдповiдає законодавству. Ведення та документальне оформлення Товариством операцiй по розрахунковому та iнших банкiвських рахунках вiдповiдає вимогам вiдповiдних нормативних актiв. Данi аналiтичного облiку по рахунках 31, 30 вiдповiдають значенню рядкiв 230-240 Балансу за 2013 рiк. Залишок коштiв станом на 31.12.2013 року становить 38 тис. грн.
Облiк дебiторської заборгованостi.
Дебiторська заборгованiсть облiковується у вiдповiдностi до вимог П(с)БО10 “Дебiторська заборгованiсть”. У зв’язку з вiдсутнiстю сумнiвної дебiторської заборгованостi резерв сумнiвних боргiв в пiдприємствi не створено. Аналiтичнi данi дебiторської заборгованостi вiдповiдають даним синтетичного облiку. Вартiсть дебiторської заборгованостi станом на 31 грудня 2013 року складає: за товари, роботи та послуги за чистою реалiзацiйною вартiстю – 1594 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 10 тис. грн.
Облiк поточних зобов’язань .
Облiк зобов’язань ведеться згiдно вимог П(с)БО 11 “Зобов’язання”.
Зобов’язання вiдповiдають даним регiстрiв синтетичного облiку.
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на дату складання фiнансової звiтностi становить 1566 тис. грн. Поточнi зобов’язання станом на 31 грудня 2013 року становлять:
з бюджетом - 29 тис. грн.
зi страхування - 6 тис. грн.
з оплати працi - 18 тис. грн.
iншi поточнi зобов’язання - 8 тис. грн.
Показники звiту про фiнансовiй стан Товариства на 31.12.2013 р., що характеризують стан розрахункiв по заробiтнiй платi, соцiальному страхуванню, з пiдзвiтними особами, бюджетом та позабюджетними фондами, вiдповiдають даним регiстрiв аналiтичного та синтетичного бухгалтерського облiку, що дає пiдстави для пiдтвердження про їх достовiрнiсть.
У складi поточних зобов’язань простроченої кредиторської заборгованостi немає.
Облiк власного капiталу.
Статутний капiтал складає 801 тис грн., який подiлено на 3202000 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Статутний капiтал сплачено повнiстю. Структура власного капiталу правильно вiдображена в звiтностi Товариства i вiдповiдає вимогам П(с)БО №5.
Чистi активи складають 1504 тис грн. ,що є бiльше статутного капiталу i вiдповiдає вимогам ст.155 п.3 Цивiльного Кодексу України вiд 16.01.2003 р.
Облiк додаткового капiталу сформований за рахунок iндексацiї основних фондiв, проведених у попереднiх перiодах i становить 414 тис .грн.
За результатами господарської дiяльностi у 2013 р. Товариством отримано чистий прибуток у сумi 147 тис. грн. Сума нерозподiленого прибутку станом на 31.12.2013 р. – 289 тис. грн.
Облiк доходiв i фiнансових результатiв.
Визначення виручки вiд реалiзацiї та фiнансових результатiв дiяльностi, порядок обчислення податкових та iнших обов’язкових платежiв проводилось Товариством у звiтному перiодi, у порядку, передбаченому нормативними актами України з питань бухгалтерського облiку та звiтностi.
Облiк доходу вiд операцiйної та iншої дiяльностi ведеться на рахунку 7 класу “Доходи вiд реалiзацiї”. Визнання доходу в бухгалтерському облiку вiдображається в момент збiльшення активу або зменшення зобов’язання згiдно критерiїв визнання доходу П(с)БО 15 “Дохiд”.
Аналiтичний облiк реалiзацiї вiдповiдає синтетичному.
Спiльної господарської дiяльностi Товариство не веде.
Перевiрено достовiрнiсть даних про дохiд (виручку) вiд реалiзацiї товарiв та iнших доходiв, а також правильнiсть розрахунку собiвартостi та витрат перiоду при формуваннi фiнансових результатiв за звiтний перiод. Порушень не виявлено.
Фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних даних бухгалтерського облiку i форми звiтностi узгодженi вiдповiдно до рекомендацiй Мiнфiну України.
На нашу думку, за винятком впливу коригувань, якi могли б бути потрiбними для нашого пiдтвердження кiлькостi запасiв i дебiторської заборгованостi, фiнансовi звiти подають достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан ПрАТ «Iвано-Франкiвське УВТК» станом на 31.12.2013 року, а також результат його дiяльностi та рух грошових коштiв за перiод що перевiрявся, згiдно з П(С)БО України i вiдповiдають Балансу Товариства.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повне найменування аудиторської фiрми Приватна аудиторська фiрма "Полюс–аудит"
Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги
№ 245/4 видане Аудиторською палатою України 26.01.2012 року.
Iнформацiя про вiдповiднiсть контролю якостi аудиторських послуг
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане на пiдставi Рiшення Аудиторської палати України вiд 05.07.2012 р. №252/4
Мiсцезнаходження аудиторської фiрми м. Iвано-Франкiвськ, вул. Гната Хоткевича, 65А/9
Телефон (факс) аудиторської фiрми (0342) 77-59-26
Основнi вiдомостi про договiр на проведення аудиту
Аудиторську перевiрку Фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "Iвано-Франкiвське УВТК" за 2013 рiк здiйснено на пiдставi укладеного договору про надання аудиторських послуг № 8 вiд 27 березня 2014 року. Аудиторську перевiрку розпочато 31 березня 2014 року та закiнчено 22 квiтня 2014 року.
Дата видачi Аудиторського висновку –22 квiтня 2014 року.
Директор
Приватної аудиторської фiрми "Полюс–аудит"
(сертифiкат аудитора серiї А № 002623) I.Ж.Стьоганцева
|
|
|